我的財會人生系列之九：與美元共舞的時光

回憶我的財會人生，與美元打交道應(yīng)該是一段特殊而復(fù)雜的記憶。這要追溯到25前了，我將其比喻為“與美元共舞的那些時光”。

1994年末，因頑固的咽炎病痛，我離開了7年的大學(xué)講臺，應(yīng)聘到了當時被稱之為“河北省交通廳世界銀行貸款項目辦公室”，從事公路基本建設(shè)財務(wù)工作。當時之所以能應(yīng)聘如愿，回想起來，原因有三：

一是社科院研究生的學(xué)歷以及大學(xué)金融學(xué)講師職稱；

二是注冊會計師的培訓(xùn)考試以及執(zhí)業(yè)經(jīng)歷；

三是校友同學(xué)的舉薦。

當時對應(yīng)聘單位是干什么的也僅僅知道個大概，反正與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)，既然是與世界銀行打交道，我在研究生階段苦學(xué)的英語和在地質(zhì)大學(xué)講授《財政與金融》以及在會計師事務(wù)所從事的外資審計實踐經(jīng)驗應(yīng)該能派上用場，心里曾激動一陣。

入職以后，當時的財務(wù)負責(zé)人李國征師傅分配我做出納，考慮到我雖然已經(jīng)是講師，但一天真正的出納都沒干過，所以我欣然接受。

李師傅當時50多歲，帶副老花眼鏡，珠算技術(shù)嫻熟，是我非常敬佩的一位同事和領(lǐng)導(dǎo)。

日清月結(jié)，紅字劃線更正等是我大學(xué)學(xué)習(xí)會計原理時耳熟能詳?shù)目谠E。但是真正做起來，出納并非那么容易，要么記串行，要么寫錯字，越怕錯，越是容易出錯。有一頁錯誤率太多，我干錯撕下重抄，這個低級錯誤留給我終身的記憶，后來我經(jīng)常給我的學(xué)生也舉這個例子作為教訓(xùn)案例。

認真的態(tài)度加上敬業(yè)的精神，三個月后我的出納工作得到師傅的肯定，很快被調(diào)整做會計。此時的單位也更名為“河北省交通廳國際金融組織貸款項目辦公室”，分別負責(zé)石安高速（世界銀行貸款項目）、京秦高速（亞洲開發(fā)銀行貸款項目）、京滬高速（亞洲開發(fā)銀行貸款項目）。經(jīng)過幾個月的了解，知道單位不僅負責(zé)申請世界銀行也包括亞洲開發(fā)銀行的項目貸款，支付給國內(nèi)外承包商、供貨商和咨詢機構(gòu)，當這些貸款到了還款期限時，還要籌集資金，兌換成美元償還給國際金融組織。

如何向國際金融組織申請美元貸款并成功到賬，這是單位財務(wù)工作的重中之重，也是確保重點工程項目進度的資金保證。當會計時，我就特別留意師傅的操作流程，然后默默記下來，有時還會主動給師傅打下手。師傅也許早早看出我的想法，很快，就把申請美元貸款的工作交給了我，我的英語特長終于排上用場。因為申請書和申請表最終都是要以英文格式提交給世界銀行總部的，美元申請與支付的文本也都是英文版的。

（申請美元需要填寫的SOE表）

擔(dān)任此崗位工作后，也有了更多機會參加財政部經(jīng)常舉辦的國際金融組織貸款支付業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、研討會，更有機會參加省內(nèi)世亞行貸款項目財務(wù)管理經(jīng)驗交流會。英語功底助力我對英語版報表格式以及《支付手冊》能夠有更深入精準的理解。因此，無論是參與項目的國際評標工作（財務(wù)資格預(yù)審）、還是與同行之間的支付研討，我的發(fā)言都受到與會領(lǐng)導(dǎo)和同行的重視。

（參加世行貸款支付研討班 三排左四）

（高速公路融資培訓(xùn)證書）

以前支付申請會時不時被世界銀行支付官員以各種理由退回來，這樣一個來回就要耽誤將近一個月時間，給單位的工程款支付以及還款工作帶來極大被動。

我接受此項工作后，支付期期順利，并得到省財政廳外資處的表揚。不久，省財政廳外資處還征求我意見，問我是否有意愿調(diào)入省財政工作，我考慮剛進來工作不到3年就調(diào)離，對不住面試我的領(lǐng)導(dǎo)，就婉言謝絕了。

由于崗位工作尤其支付工作很出色，1995年被選派參加交通部公路融資考察團赴英法考察學(xué)習(xí)，1996年被提拔擔(dān)任財務(wù)科室負責(zé)人，這個晉升速度超乎我的意料。

擔(dān)任負責(zé)人后，我更加積極學(xué)習(xí)，經(jīng)常對標研究先進案例，單位的整體財務(wù)管理，包括制度管理、預(yù)算管理、融資管理都受到省廳的肯定。

工作之余，我還結(jié)合世界銀行貸款項目財務(wù)管理工作實踐，發(fā)表多篇專業(yè)論文，1997年專門在省廳科技處立項《世亞行貸款公路項目財務(wù)管理研究》，研究成果得到省廳以及評審專家的高度肯定。這個課題加上后期我對公路工程項目法人責(zé)任制、固定資產(chǎn)管理、世界銀行貸款支付管理、項目資本金管理、投融資管理等的實踐與領(lǐng)悟，成就的《公路工程項目財務(wù)管理》一書的公開出版。

（主編 其中第七章 提款報賬管理 ）

（主編或參編的財會書籍或手冊）

美元支付工作中，時常出現(xiàn)一種情況：提回來的美元必須結(jié)匯成人民幣才能支付給國內(nèi)承包商；而償還美元貸款時，又要用人民幣買回美元。這一買一賣，匯率損失巨大，這個引發(fā)我深深的思考，難道沒有更好的辦法來規(guī)避這個匯兌損失嗎？我咨詢財政部門，詢問金融機構(gòu)專家，最后想出一個思路：貨幣掉期。這個主意得到了當時還在省工商行國際業(yè)務(wù)部的趙巍經(jīng)理的支持，于是，由趙巍聯(lián)系，我和趙魏、趙明鶴（財政）三人前往深圳南方證券公司探討貨幣掉期業(yè)務(wù)。那是第一次去深圳，南方證券派人接機。

炎熱的深圳果然繁華，高樓大廈，目不暇接，剛一轉(zhuǎn)彎，我們就找不到接機的小伙了。原來是我們北方人走路過于從容，而南方人則雷厲風(fēng)行，健步如飛。小伙子只好回來找我們，并放慢腳步（這是第一次領(lǐng)略深圳速度和深圳效率）。

業(yè)務(wù)洽談的時候，遭遇不順。我提出先掉期500萬美元嘗試一下，而南方證券只同意100萬美元，而且還要逐層請示。這100萬美元對我們來說是杯水車薪，解決不了根本問題。遺憾的是，這筆交易最后被擱淺了。時至今日，我還后悔，當初為什么那么固執(zhí)，為何不從100萬美元慢慢做起呢？

以上就是我有關(guān)“美元支付和貨幣掉期”的財經(jīng)故事，說到這里，還有一件事讓我不能忘懷：是關(guān)于支付瑞典克朗的事。當時瑞典皇家公路研究院參與我們一個道路通行能力課題研究。需要支付一筆瑞典克朗，支付憑證填的也沒錯，我審核簽字，分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)也批準了，但出納卻寫錯了小數(shù)點，多支付了幾十萬克朗，后期對賬才發(fā)現(xiàn)。當時很著急，出納也嚇得六神無主。我當即通過銀行查實對方賬戶，發(fā)現(xiàn)款項確實已經(jīng)進入對方賬戶，然后通過翻譯聯(lián)系了賬戶所有人。好在這位外國專家說，自己也還不知道這個事，等他返回中國查實后給予退回。

這件事總算有驚無險的過去了，但這對我是個很大的教訓(xùn)。財務(wù)負責(zé)人審核一點馬虎不得，之后，我經(jīng)常會利用例會強調(diào)各級審核工作的重要性和責(zé)任風(fēng)險。這件事也是我終身難以忘懷的教訓(xùn)。

三個高速公路項目加起來國際金融組織貸款達6.6億美元，折合當時的人民幣將近50億元，如何高效地申請回來，如何快速地支付出去，確保總資金成本和承諾費最低，也是很傷腦筋的，所以，我經(jīng)常將其比喻為“與美元共舞的那些時光”。

【作者簡介】

馬德家，正高級會計師，研究生畢業(yè)，會計專業(yè)碩導(dǎo)。1983年考入河北地質(zhì)學(xué)院地質(zhì)經(jīng)濟管理系財會專業(yè)，1987年畢業(yè)留校擔(dān)任輔導(dǎo)員后轉(zhuǎn)教學(xué)。1989年考入中國社會科學(xué)院研究生院財政學(xué)專業(yè)攻讀在職研究生。畢業(yè)后回校主要從事《基本建設(shè)單位會計》和《財政與信貸教學(xué)》。1995年調(diào)入河北省交通廳國際組織貸款項目辦公室負責(zé)高速公路財務(wù)管理。2006年獲聘正高級會計師。曾任職高速服務(wù)區(qū)經(jīng)營燕趙驛行集團公司總會計師。退休后兼任河北省交通會計學(xué)會副會長兼秘書長。

編輯：云飛

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